Paquete Económico 2027

El pasado 08 de septiembre la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) entrego al congreso la iniciativa sujeta a modificación legislativa, para la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) el límite es el 20 de octubre para Diputados y el 31 de octubre para el Senado, el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) el límite es 15 de noviembre para Diputados y el 15 de diciembre para el Senado.

Es importante resaltar que no se considera Ley y mucho menos que tenga inicio de vigencia, toda vez que falta su aprobación y posibles modificaciones por parte de ambas Cámarás.

1. Sin nuevos impuestos, pero recaudación récord

Hacienda proyecta ingresos tributarios equivalentes al 15.9% del PIB (máximo histórico) sin crear impuestos ni subir tasas generales. El crecimiento vendrá de mayor fiscalización, no de nueva carga impositiva formal.

2. Inteligencia artificial del SAT, codificada en el CFF

Se propone facultar expresamente al SAT (arts. 42 y 53-B CFF) para usar IA y cruces masivos de datos en revisiones electrónicas: CFDI, DIOT, información bancaria y nómina timbrada vs. IMSS.

3. Endurecimiento anti-EFOS

Cancelación de CFDI limitada al mismo mes de emisión; extensión del Art. 49-Bis (auditoría exprés) a empresas con proveedores históricos en lista 69-B; PACs obligados a reportar timbrado anómalo en tiempo real.

4. Beneficiario Controlador: más multas, más sujetos

Aumento de multas por incumplimiento y extensión de la obligación a fideicomisos de administración y asociaciones en participación. Se habilita el intercambio de esta información con autoridades extranjeras.

5. Tope a deducciones autorizadas (LISR)

Límite del 96.67% u 99% de los ingresos acumulables como deducción autorizada, según el caso. Opera como un piso de utilidad gravable mínima (3.33%) para empresas con deducciones intensivas o pérdidas fiscales.

6. IEPS: trazabilidad de combustibles y posible ampliación

Mayor trazabilidad del IEPS a combustibles para combatir el huachicol fiscal. Existe además una propuesta aún no confirmada de ampliar la base a alimentos con sodio y bebidas alcohólicas.

7. RESICO: ampliación de umbrales

Sube de 3.5 a 5 millones de pesos (personas físicas) y de 35 a 50 millones (personas morales), con opción de IVA al 7% sin acreditamiento. Actúa como contrapeso favorable frente al tope de deducciones.

8. Ley Federal de Derechos: actualización de cuotas

Iniciativa específica que actualiza cuotas de trámites ante SAT, IMSS y comercio exterior. Impacta el costo operativo de gestiones recurrentes para los clientes.

9. Comercio exterior / Ley de Aduanas

Refuerzo del combate a la evasión en la cadena de importación y exportación, en la misma lógica que la trazabilidad de IEPS a combustibles.

10. Salario mínimo 2027 (variable paralela)

No forma parte formal del Paquete Económico, pero corre en un carril paralelo y condiciona directamente la nómina, cuotas IMSS-Infonavit y retenciones de ISR para 2027.

11. Estímulos fiscales: Decreto Plan México (Nearshoring)

Decreto vigente 2025-2030, no parte del Paquete pero contemporáneo: deducción inmediata de hasta 91% en ISR y 25% adicional en capacitación para sectores estratégicos. Compensa parcialmente el tope de deducciones.

12. Posible gravamen a ganancias de capital / economía digital

Línea de discusión legislativa que algunos diputados han planteado, fuera de la propuesta original de Hacienda. El Congreso tiene facultad de incorporarla durante el proceso de dictamen.